年終與薪資實領：健保補充保費、勞退自提
最後核對日期：2026 年 10 月 14 日（法條以全國法規資料庫現行條文核對；費率與起扣點以健保署、勞保局、財政部 115 年公告核對）
這篇幫你決定兩件事：要不要自提勞退 6%，以及年終、獎金發多少會被扣多少。以下算例都用本站薪資實領＋年終獎金工具的程式（calculateSalaryTakeHome、calculateBonusTakeHome）在 Node 實際執行。
1. 薪資單上每一項扣款
算例假設：月薪 45,800 元，勞保、健保、勞退都按 45,800 元投保或提繳，無健保眷屬，不選每月扣繳。
| 項目 | 本人負擔（工具實跑） | 核對來源 |
|---|---|---|
| 勞保普通事故＋就業保險 | 1,145 | 勞保局 115 年保險費分擔金額表 |
| 健保（本人） | 710 | 健保署 115 年保險費負擔金額表：投保金額 45,800 元本人 710 元 |
| 勞退自提 0%／6% | 0／2,748 | 勞工退休金條例 §14：每月工資 6% 範圍內自願提繳 |
| 實領（自提 0%／6%） | 43,945／41,197 |
雇主另外為你提繳至少 6% 到個人專戶（§14 第 1 項），算例為 2,748 元，不從薪水扣。
2. 年終獎金先扣的稅：5% 與 90,501 元起扣點
- 獎金等非每月給付的薪資按給付額扣 5%；每次給付未達薪資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬者的起扣點免扣，115 年度為 90,501 元（薪資所得扣繳辦法 §6、§7，財政部稅務入口網）。
- 這只是預扣，隔年報稅時多退少補（財政部說明）。
3. 健保補充保費：全年累計超過投保金額 4 倍的部分
- 法源：全民健康保險法 §31 第 1 項第 1 款，費率 2.11%（健保署，110 年起）。「全年累計」指當年 1 月 1 日起到這次發獎金時的累計（扣取及繳納補充保險費辦法）。
- 公式（健保署）：累計超過額＝當年累計獎金 − 給付當月投保金額 × 4；費基取「累計超過額」與「這次獎金」較小者；單次超過部分以 1,000 萬元為限。
- 算例 A（工具實跑）：投保金額 45,800，年終 250,000 元（假設）。4 倍門檻 183,200，超過 66,800，補充保費 66,800 × 2.11% ＝ 1,409 元；5% 扣繳 12,500 元；實領 236,091 元。
- 算例 B（健保署官方例子，工具重跑）：投保金額 30,300，第 1 次獎金 100,000 元未達門檻 121,200；第 2 次再發 100,000 元，累計 200,000 元，(200,000 − 121,200) × 2.11% ≈ 1,663 元。工具輸入「今年已發獎金 100,000」後結果同為 1,663 元。
4. 兼職收入的 29,500 元門檻
- 非所屬投保單位給付的薪資（兼職），單次給付達基本工資就扣 2.11%，未達免扣；115 年 1 月 1 日起為 29,500 元，按單次計，不累計（健保署 Q&A；扣取及繳納補充保險費辦法 §4 第 2 項第 7 款）。
- 例：兼職單次領 30,000 元，扣 30,000 × 2.11% ＝ 633 元；單次未達 29,500 元則不扣。本站薪資工具不算兼職補充保費，這兩個數字是手算。
5. 勞退自提的節稅效果
- 條文（勞工退休金條例 §14 第 3 項）：在每月工資 6% 範圍內自願提繳，不計入提繳年度薪資所得課稅。
- 算例：自提 6% 每月 2,748 元，一年 32,976 元不計入薪資所得。省下的稅＝ 32,976 × 你的綜所稅邊際稅率（所得稅法 §5：5%、12%、20%、30%、40%）：5% 約 1,649 元，12% 約 3,957 元，20% 約 6,595 元。級距金額每年由財政部公告，請用自己的稅率套用。
- 代價：每月實領少 2,748 元（43,945 → 41,197）。這筆錢要年滿 60 歲才能請領（§24），專戶收益不得低於當地銀行 2 年定存利率計算的收益（§23 第 2 項）。
- 怎麼判斷：邊際稅率 5% 的人，每年省約 1,649 元，但錢要鎖到 60 歲；邊際稅率越高，節稅越多。要估退休時專戶累積多少，用退休規劃計算機。
6. 年終多發 1 個月，實領差多少
工具實跑（月薪與投保金額 45,800，假設今年沒有其他獎金）：
| 年終 | 金額 | 5% 扣繳 | 補充保費 | 實領 |
|---|---|---|---|---|
| 2 個月 | 91,600 | 4,580 | 0（未達 183,200） | 87,020 |
| 3 個月 | 137,400 | 6,870 | 0（未達 183,200） | 130,530 |
多發 1 個月（45,800 元），實領多 43,510 元，差額就是多扣的 5% 預扣稅 2,290 元，報稅時會再結算。若年終累計超過 4 倍投保金額，超過部分再扣 2.11%，可用百分比計算機或薪資工具驗算。
核對清單
- ☐ 薪資單上的健保投保金額是多少？4 倍就是今年獎金免補充保費的額度。
- ☐ 今年已經發過的獎金（三節、績效）要累計進去。
- ☐ 單次獎金是否達 90,501 元？達到才預扣 5%。
- ☐ 兼職每次領多少？達 29,500 元才扣補充保費。
- ☐ 查自己的綜所稅邊際稅率，再決定自提幾 %。
資料來源與核對方式
- 全民健康保險法 §31、全民健康保險扣取及繳納補充保險費辦法（全國法規資料庫，curl 擷取條文核對）
- 健保署：補充保險費計算公式（2.11%、上下限）、健保署：二代健保補充保險費常見 Q&A（1,663 元例、29,500 元）、健保署：115 年保險費負擔金額表
- 勞保局：保險費分擔金額表（115 年 1 月 1 日起）
- 勞工退休金條例 §14、§23、§24；所得稅法 §5
- 薪資所得扣繳辦法、財政部稅務入口網：非每月給付薪資扣繳（115 年度 90,501 元）、財政部：年終獎金領多少要先扣稅
未列入：115 年度綜所稅級距金額（請以財政部公告為準）；執行業務、股利、利息、租金的補充保費；雇主端補充保費；離職後才發獎金的投保金額認定細節；自提對勞保年金或退休金請領金額的影響試算；每月薪資扣繳稅額表的逐級金額。