買房一年要繳哪些稅：房屋稅、地價稅、契稅
最後核對日期：2026 年 10 月 14 日（條文以全國法規資料庫現行條文核對；房屋稅 2.0 以財政部專區核對）
買房後的稅分兩種：過戶時繳一次的契稅、印花稅，以及每年都要繳的房屋稅（5 月）和地價稅（11 月）。這篇幫你在簽約前把第一年的稅算出來，並看清楚「自住」與「非自住」每年差多少。算例用本站房屋稅與契稅試算和購屋成本工具的程式（calculateHouseTax、calculateDeedTax、calculateHomeBuyingCost）與地價稅試算（calculateLandTax）在 Node 實際執行。
1. 一覽：什麼時候繳、按什麼算
| 稅目 | 何時繳 | 稅基 | 稅率 |
|---|---|---|---|
| 契稅 | 過戶時一次 | 房屋評定標準價格（契稅條例 §13） | 買賣 6%（§3）；土地免契稅（§2） |
| 印花稅 | 過戶時一次 | 不動產買賣契據金額（公契） | 1‰（印花稅法 §7） |
| 房屋稅 | 每年 5 月 | 房屋評定現值 | 單一自住 1%、自住 1.2%、非自住 2%–4.8% 依縣市（房屋稅條例 §5） |
| 地價稅 | 每年 11 月 | 地價總額（申報地價） | 自用住宅 2‰；一般 10‰ 起累進至 55‰（土地稅法 §16、§17） |
誰繳：房屋稅以每年 2 月末日的所有人繳整年（房屋稅條例 §6-1），地價稅以 8 月 31 日的所有人繳當年（土地稅法 §40）。年中買賣時，買賣雙方常在契約裡約定按持有天數分攤，稅務局只對基準日的所有人發單。
2. 算例：總價 1,500 萬的電梯大樓
以下全部為假設值：房屋評定現值 60 萬、公契金額 300 萬（房屋現值＋土地公告現值）、貸款 8 成 1,200 萬、抵押權設定 1,440 萬、地價總額（申報地價，持分）100 萬且未超過累進起點地價（累進起點地價假設 200 萬）。
| 過戶時一次（工具實跑） | 金額 |
|---|---|
| 契稅 600,000 × 6% | 36,000 |
| 印花稅 3,000,000 × 1‰ | 3,000 |
| 登記規費（移轉＋抵押設定各 1‰，屬規費不是稅） | 3,000＋14,400 |
| 每年 | 全國單一自住 | 自住 | 非自住（財政部例示 3.2%） |
|---|---|---|---|
| 房屋稅（工具實跑） | 6,000 | 7,200 | 19,200 |
| 地價稅（工具實跑） | 2,000（2‰） | 2,000（2‰） | 10,000（10‰） |
| 每年合計 | 8,000 | 9,200 | 29,200 |
同一間房子，自住和非自住每年差約 2 萬元。非自住的房屋稅率由縣市依你全國持有戶數訂定、全數累進，3.2% 只是財政部稅制介紹中的例示，請到所在縣市稅務局查實際稅率。
3. 自住稅率不會自動套用
- 房屋稅自住 3 要件：無出租或營業；本人、配偶或直系親屬實際居住並在該屋辦竣戶籍登記；本人、配偶及未成年子女全國合計 3 戶以內（房屋稅條例 §5、財政部說明）。使用情形變更要在開徵 40 日前（3 月 22 日）申報（§7）。
- 地價稅自用住宅 2‰：要在開徵 40 日前（9 月 22 日）提出申請，逾期自次年適用（土地稅法 §41）；本人、配偶及未成年受扶養親屬以一處為限，都市土地 3 公畝內（§17）。
核對清單
- ☐ 跟代書要房屋評定現值與公契金額，先算契稅與印花稅。
- ☐ 過戶後設好戶籍，3 月 22 日前確認房屋稅按自住稅率。
- ☐ 9 月 22 日前申請地價稅自用住宅稅率。
- ☐ 契約裡寫清楚當年房屋稅、地價稅怎麼分攤。
- ☐ 把每年稅額填進租屋還是買房的「房屋相關稅費／年」與「土地相關稅費／年」欄位。
資料來源與核對方式
未列入：各縣市非自住房屋稅率與累進起點地價（地方訂定，請自行查詢）；賣房時的土地增值稅與房地合一稅（見換屋賣舊屋要繳多少稅？）；營業用與併用房屋；工程受益費等其他規費。